新加坡的企业所得税制度旨在通过简化的流程、具有竞争力的税率和广泛的激励措施来吸引企业。主要优势包括：
- 固定税率 为 17%，是全球最低的税率之一。
- 无资本利得税。
- 单层税制，这意味着分红无需再次征税。
- 为初创企业提供优厚的税务豁免，并为其他公司提供部分豁免。
- 提供各种针对特定行业的税务激励，以支持增长和创新。
- 稳定且透明的税务环境，增强了企业进行长期规划的信心。
新加坡维持 17% 的固定企业所得税率。然而，由于以下原因，大多数公司的实际税率明显较低：
- 部分税务豁免 (PTE)：适用于所有符合条件的的公司。
- 新注册企业税务豁免 (SUTE)：专为支持新企业而设计。
- 特定行业税务激励：适用于航运、贸易和金融等领域。
- 在满足特定条件的情况下，对海外来源的收入不征税（根据地域来源征税原则）。
这些特点使新加坡对本地和外国企业都极具吸引力。
课税年度 (Year of Assessment, YA) 是指对上一财务年度赚取的收入进行评估和征税的年份。
- 例如，YA 2025 指的是 2024 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 期间赚取的收入。
- 公司可以选择适合其业务周期的财务年度结算日。
- 该财务年度的所有收入和允许扣除的开支都在课税年度提交的报税表中进行申报。
新加坡公司每年需向新加坡税务局 (IRAS) 提交两份主要表格：
预估应课税收入 (ECI)
- 截止日期：自财务年度结算日起 3 个月内。
- 例外：年收入不超过 500 万新币且 ECI = 0 的公司可免于申报。
Form C / Form C-S
- 截止日期：课税年度的 11 月 30 日。
- Form C-S 是为符合条件的小型公司提供的简化版申报表。
所有公司必须通过 IRAS 的 myTax Portal 门户网站进行电子申报。
新加坡对公司的应课税收入征收 17% 的固定企业税率，计算公式如下：
应课税收入 = 营业收入 – 可扣除费用 – 允许的减免/救济
- 可扣除费用包括完全且纯粹为了产生收入而产生的成本。
- 资本利得不征税，且亏损可以结转以抵扣未来的收入。
- 仅对源自新加坡的收入和汇入新加坡的外国收入征税。
这种简单透明的方法鼓励了合规性和效率。
部分税务豁免 (PTE) 计划适用于所有公司（不包括享受 SUTE 的初创公司），可减轻实际税务负担：
对于 2024 课税年度及以后：
- 首 10,000 新币 的应课税收入享受 75% 豁免
- 接下来的 190,000 新币 享受 50% 豁免
这意味着前 200,000 新币的应课税收入可享受大幅税务减免，使得实际税率远低于 17%。
新加坡提供新注册企业税务豁免 (SUTE) 计划，以支持新成立的公司：
- 在新加坡注册成立。
- 属于新加坡税务居民。
- 股东人数不超过 20 名（其中至少一名股东持有 ≥10% 的股份）。
- 非房地产或投资控股公司。
- 首 100,000 新币 的正常应课税收入享受 75% 税务豁免。
- 接下来的 100,000 新币 享受 50% 豁免。
这使得最高豁免额达到 125,000 新币，让符合条件的初创企业在关键的早期阶段保留更多利润。
新加坡的税务制度包括广泛的针对特定行业的激励措施，以促进经济增长和创新：
- 海事部门奖励 (MSI) – 针对航运和物流公司。
- 全球贸易商计划 (GTP) – 针对国际贸易公司。
- 金融与财资中心 (FTC) 奖励 – 针对在新加坡集中财务运营的公司。
- 先锋证书与发展扩张奖励 (Pioneer Certificate & Development and Expansion Incentive) – 针对引入新技术或新能力的企业。
每个计划都提供优惠税率（低至 5% 或 10%），具体取决于批准情况和持续的合规性。
新加坡的企业税制以其低税率和清晰的规则而闻名，但企业仍需满足关键要求，如年度申报、预估应课税收入提交，并随时关注相关的豁免或优惠政策。失误或延迟可能会导致罚款或错失节税机会。为了确保您的公司保持合规并充分利用可用激励措施，我们建议在处理任何企业税务事宜之前咨询我们的顾问。
预估应课税收入 (Estimated Chargeable Income, ECI) 是指公司在扣除允许的费用、资本折让和经批准的 CPF 单位信托投资后，在特定课税年度 (YA) 的估计应课税收入。申报 ECI 有助于新加坡税务局 (IRAS) 评估企业税务义务，并确定是否有资格参加分期纳税计划。
所有活跃公司必须在财务年度结束后 三个月内 提交 ECI 电子申报，除非获得特别豁免。准确的 ECI 申报可确保后续 Form C-S/C 的顺利提交，并支持税务合规与规划。
除非符合豁免条件，否则您的公司必须在财务年度结束后三个月内申报 ECI。申报可让 IRAS 评估纳税义务，并提高企业税务合规和规划的准确性。
请通过 ACRA 的 BizFile+ 更新您公司的财务年度结算日；IRAS 将自动同步这些更改。
如果您的公司属于以下任何一种情况，则无需申报 ECI：
- 由本地代理提交海运申报表的外国船东或承租人
- 外国大学
- 指定的或经 CPF 批准的单位信托
- 根据 1947 年《所得税法》第 43(2) 条批准的房地产投资信托 (REITs)
- 获得 IRAS 特定豁免的公司
IRAS 通常会在公司财务年度的最后一个月发送提醒。即使没有收到通知，除非符合豁免条件，否则申报也是强制性的。
早期申报的益处：
在每个符合条件月份的 26 日之前申报 ECI 的公司，可以享受更多的分期缴税次数。要获得此资格，您的公司必须在新加坡注册并加入 GIRO。
ECI 的计算方式应为：
ECI = 总营业收入 – 可扣税费用和折让
请勿 自行扣除税务豁免（例如初创企业或部分豁免）—— IRAS 会自动应用这些项目。
第 1 步：准备工作
- 确保您在 Corppass 中被授权为企业税的“批准者 (Approver)”
- 准备好您的 Singpass 和公司的 UEN/实体 ID
第 2 步：提交
- 登录 IRAS myTax Portal 并提交 ECI 表格
收入申报：
申报来自公司主要收入来源的收入（不包括出售固定资产的收益）。
如果审计财务报告尚未准备好，请使用管理账目。如果实际审计数据有差异但不影响 ECI，则无需更新。
