GST（Goods and Services Tax，消费税） 是一种对新加坡境内销售的几乎所有商品和服务（包括进口）征收的广泛消费税。新加坡于 1994 年 4 月 1 日 开始引入消费税，当时税率为 3%，目前的税率为 9%（自 2024 年起生效）。
它适用于：
- 在本地销售和消费的商品
- 进口商品和服务
- 大多数商业交易（少数例外情况除外）
设立消费税的目的是将税收依赖从直接税（如所得税）转向间接税，从而有助于维持较低的个人和企业所得税率。
| 类别 | 描述 | 消费税税率 | 示例 |
|---|---|---|---|
| 标准税率 (Standard-Rated) | 大多数在本地销售的商品/服务 | 9% | 零售、餐饮、咨询服务 |
| 零税率 (Zero-Rated) | 主要是出口商品和国际服务 | 0% | 出口商品、国际货运 |
| 豁免 (Exempt) | 特定金融服务、住宅物业、贵金属等 | 0% | 房屋销售、银行服务 |
| 不属于征税范围 (Out-of-Scope) | 新加坡境外的交易或非商业活动 | 0% | 海外销售、私人交易 |
注：只有标准税率的供应才要求企业收取并代缴消费税。
销售消费税（销项税，Output Tax） = 售价的 9%
采购消费税（进项税，Input Tax） = 用于抵扣销项税
计算公式：
应付消费税 = 销项税 – 进项税
如果 进项税 > 销项税，企业可以向新加坡税务局 (IRAS) 申请 消费税退税。
| 税种 | 定义 | 发生时间 | 是否可退还？ |
|---|---|---|---|
| 销项税 (Output) | 从客户处收取的消费税 | 销售商品/服务时 | 否（上交给税务局） |
| 进项税 (Input) | 商业采购时支付的消费税 | 购买商品/服务时 | 是（如符合条件） |
| 注册类型 | 门槛要求 | 备注 |
|---|---|---|
| 强制注册 | 课税营业额 > 100 万新币 | 过去 12 个月内或预计未来 12 个月内 |
| 自愿注册 | 营业额低于门槛 | 必须承诺维持注册状态至少 2 年 |
注：逾期注册可能导致 追溯补缴消费税 + 罚款。
- 只有注册了消费税的企业 才能收取消费税。
- 在 与业务相关的采购 中产生的消费税（需备有适当的文件证明）可以进行申报扣除。
- 并非所有支出都符合条件——必须与业务运营直接相关。
- 海外商家注册计划 (OVR)：向新加坡消费者销售商品的外国公司可能被要求注册消费税。
- 针对特定行业的计划：例如，金融服务通常属于豁免供应。
- 永久性消费税补助券计划 (GST Voucher Scheme)：旨在减轻消费税对低收入家庭的影响。
| 任务 | 描述 |
|---|---|
| 申报频率 | 每季度（默认）或每月（需经税务局批准） |
| 表格名称 | GST-F5（用于申报和抵扣消费税的主要表格） |
| 截止日期 | 会计期间结束后 30 天内 |
| 付款方式 | 使用 GIRO（财资网）付款可获得 15 天的宽限期 |
注：建议使用会计软件跟踪消费税并确保按时申报。
不同的行业（如金融、房地产、数字服务）可能有特定的消费税处理方式：
- 金融服务：通常豁免消费税
- 住宅物业：销售和租赁均豁免消费税
- 数字支付代币：自 2020 年起豁免消费税
您的公司是否需要在新加坡注册消费税，取决于您的营业收入、商业模式和目标客户等因素。为了确保合规并避免不必要的罚款及成本，我们建议您咨询我们的专业顾问。他们可以评估您的具体情况，并就消费税相关事务提供针对性的专业指导。
